Рискове (Risk Map) 1.1. Идентификация на рисковете с правна рамка А. ВНОС НА ДМА (СТОКИ) ОТ ШВЕЙЦАРИЯ Правна квалификация: Швейцария НЕ Е държава членка на ЕС. Придобиването на стоки от Швейцария е ВНОС по смисъла…
Read moreСитуация: Работодателят заявява прекратяване на договора (често чрез чат, имейл или устен натиск), като предлага на служителя да подпише „споразумение“ или „молба за напускане“ поради финансови затруднения на фирмата. Рискът:…
Read moreСитуация: Дружество купува предприятието на ЕТ на цена, която е значително под реалната стойност на активите. Счетоводното намерение е разликата да се отчете като „отрицателна репутация“ и да се разпредели като…
Read moreСитуация: Дружество извършва продажби към ЕС чрез куриерски услуги. При проверка НАП оспорва нулевата ставка на ДДС с мотив „липса на транспортни документи“ (традиционно ЧМР), пренебрегвайки товарителниците и разписките от куриера.…
Read moreСитуация: Наемодател фактурира наема отделно, а разходите за консумативи (ток, вода, отопление) ги „прехвърля“ по реална стойност, без да начислява ДДС. Счита ги за „проходни суми“ или разходи за сметка на…
Read moreСитуация: Сдружение с нестопанска цел реализира приходи от наем на собствени активи. Поради неточно отчитане, в ГДД е деклариран само частичен приход, а общите административни разходи не са разпределени коректно между…
Read moreСитуация: Дружество продава просрочено вземане на цена, многократно по-ниска от номинала (напр. за 20% от стойността му). В резултат на сделката се формира значителна счетоводна загуба, която намалява облагаемия резултат. Рискът: Директна…
Read moreСитуация: Дружество е извършило Вътреобщностно придобиване (ВОП), но стоките са дефектни. Доставчикът отказва кредитно известие, а стоките са неизползваеми и трябва да бъдат унищожени. Рискът: Двойна загуба. Освен че стоката е негодна,…
Read moreСитуация: Български дилър купува автомобили от ЕС без ДДС, вярвайки, че може да приложи „режим на маржа“. Доставчикът обаче е декларирал сделката като Вътреобщностна доставка (ВОД) или е пропуснал задължителния текст…
Read moreСитуация: Дружество променя правната си форма от ООД в АД. Поради грешно попълнена документация и непознаване на процедурата, възниква риск НАП да третира процеса като „ликвидация“. Това автоматично активира пълно данъчно…
Read moreТема на казуса: ДДС третиране при доставка на услуги към лица от ЕС без ДДС регистрация Ситуация: Българско дружество предоставя услуги (консултации, софтуер, дизайн) на клиенти в ЕС, които нямат…
Read moreПроблемът: НАП отказва право на данъчен кредит (често при СМР или търговия със стоки), под претекст че доставчикът ви „няма ресурс“ (складове, машини или персонал). Директно обвинение в „нереалност“ на доставката.…
Read more